Налогообложение недвижимости в Израиле — это законодательная система, регулирующая налоговые обязательства по сделкам с имуществом согласно Закону о налогообложении недвижимости (прирост стоимости и покупка), 5723–1963. Применяются три основных налога: налог на прирост капитала (мас шевах) — уплачивается продавцом с реального дохода от продажи; налог на покупку (мас рехиша) — уплачивается покупателем по ставкам, зависящим от его статуса и цели приобретения; сбор за улучшение (хетель ашвахá) — взимается с владельца земли при выдаче разрешений на строительство, повышающих её стоимость. Для каждого налога предусмотрены законные льготы, а конкретные обстоятельства каждой сделки определяют применимые освобождения.
Что такое налогообложение недвижимости в Израиле?
Налогообложение недвижимости в Израиле — это правовая система, регулирующая налоговые обязательства, возникающие из сделок с имуществом, включая налог на прирост капитала (мас шевах), налог на покупку (мас рехиша) и сбор за улучшение. Применимые правила зависят от типа недвижимости, семейного положения и права на льготы.
Что такое налог на прирост капитала от недвижимости в Израиле?
Налог на прирост капитала (мас шевах) применяется к прибыли от продажи недвижимого имущества. Законом предусмотрены льготы, в том числе освобождение при продаже квалифицированной жилой квартиры при соблюдении условий, включая четырёхлетний период ожидания. Каждая сделка оценивается индивидуально.
Каждая сделка оценивается индивидуально, поскольку льготы и налоговые ставки существенно различаются в зависимости от обстоятельств. Статьи ниже содержат профессиональный анализ для покупателей и продавцов в Нетании и районе Шарон.
В чём разница между налогом на покупку и сбором за улучшение?
Налог на покупку уплачивается покупателем при приобретении; ставка зависит от статуса покупателя и цели покупки. Сбор за улучшение взимается с владельца при изменении планировки, увеличивающем стоимость участка. Это разные обязательства с разными основаниями и методами расчёта.
Имущество, полученное по наследству, считается приобретённым на дату смерти наследодателя для целей налога на прирост капитала. В качестве стоимости приобретения при расчёте налогооблагаемой прибыли используется стоимость имущества на дату смерти, а не его текущая рыночная стоимость на момент продажи. Данное различие имеет существенное значение при значительном росте стоимости недвижимости за период между датой наследования и фактической продажей.
Применяются ли особые ставки налога для нерезидентов?
Нерезидент, приобретающий жилую квартиру в Израиле, облагается более высокими ставками налога на покупку и не имеет права на льготные ставки для единственного жилья. Рекомендуется проконсультироваться с адвокатом до заключения сделки.
Налоговое планирование до совершения сделки позволяет выявить применимые льготы, оценить совокупную налоговую нагрузку и структурировать сделку в соответствии с законными правами сторон. Наличие у продавца дополнительной жилой квартиры может существенно влиять на право на освобождение от налога на прирост капитала и должно быть проанализировано до завершения сделки.
Какие основные налоговые льготы предусмотрены при сделках с недвижимостью в Израиле?
Израильское законодательство предусматривает несколько льгот: освобождение от налога на прирост капитала для квалифицированных жилых квартир — доступное раз в четыре года при соблюдении условий; льготные ставки налога на покупку для приобретающих единственное жильё; освобождения при некоторых внутрисемейных передачах. Право на льготы определяется конкретными обстоятельствами каждой сделки и должно подтверждаться с юридическим советником до использования льготы.
Как рассчитывается сбор за улучшение в Израиле?
Сбор за улучшение составляет пятьдесят процентов от прироста стоимости земли, обусловленного разрешением на строительство, выданным местным органом планирования. Обязательство возникает в момент выдачи разрешения или продажи — в зависимости от того, что произошло раньше. При оспаривании рассчитанной суммы израильское законодательство предусматривает административную процедуру оценки для определения правильной стоимости.
Налоги на недвижимость – правовые статьи
- Правило 18 месяцев: продажа второй квартиры без налога
- Все налоги на вторую квартиру в Израиле
- Налоговое планирование в сфере недвижимости до подписания договора
- Нерезидент покупает квартиру в Израиле: юридическое руководство
- Налог на улучшение (Хетель ха-Шбаха): что нужно знать владельцу недвижимости
- Налог при покупке второй квартиры в Израиле: ставки и освобождения
- Освобождение от налога на прирост капитала при продаже квартиры в Израиле
- Налог на прирост капитала при унаследованной квартире в Израиле
- Передача квартиры ребёнку в Израиле: налоговое и правовое руководство
- Адвокат по недвижимости и бухгалтер: кто нужен при сделке в Израиле?
Официальные источники: Israel Tax Authority · Israel Land Authority · Israel Ministry of Justice · Israeli Courts Administration · National Insurance Institute of Israel
