Родители нередко хотят при жизни передать недвижимость детям — чтобы сократить наследственную массу, обеспечить жильём или оптимизировать налоги. Однако передача не является налоговым нейтральным событием. (Юридический офис Шоши Арбив (Shoshi Arbib).)
Почему родители передают квартиры детям
Передача квартиры ребёнку при жизни родителей мотивируется различными соображениями: сокращение наследственной массы, обеспечение жильём, налоговое планирование. Вместе с тем дарение недвижимости не является налогово нейтральной операцией: к ней применяется налог при покупке. Согласно Закону о налогообложении недвижимости, передача близким родственникам может квалифицироваться для применения льготной ставки, однако налогового освобождения не предусмотрено. Каждую такую передачу следует оценивать в комплексе с ситуацией принимающей стороны.
Налоговые последствия передачи
- Налог на прирост капитала: Дарение ребёнку может подпадать под специальное освобождение, но только при строгом соблюдении условий. Если квартира существенно выросла в цене, отложенный прирост переходит к ребёнку.
- Налог при покупке: Ребёнок-получатель уплачивает налог при покупке по льготной ставке для близких родственников (одна треть от стандартной) — при соблюдении условий.
- Будущая продажа ребёнком: База расчёта прироста для ребёнка — первоначальная цена покупки родителя, а не стоимость на дату дарения.
Защита передающего
Родитель, безвозмездно передавший единственную квартиру ребёнку без оговорок, утрачивает правовую защиту жилья и зависит от доброй воли нового собственника. Регистрация права проживания (Зхут Дира) в Земельном реестре обеспечивает родителю право пожизненного проживания вне зависимости от последующих сделок ребёнка с недвижимостью, в том числе продажи или ипотеки. Данная оговорка должна быть явно предусмотрена в договоре дарения и оформлена в установленном порядке.
Платит ли ребёнок налог при покупке за квартиру, полученную в подарок от родителя в Израиле?
Да — даже дарение облагается налогом при покупке. Однако передача близким родственникам (детям, супругам, братьям/сёстрам, родителям) может квалифицироваться для получения льготной ставки в одну треть от стандартной. Точная сумма зависит от стоимости объекта и имущественного статуса ребёнка.
What is защита передающего?
Родитель, безвозмездно передавший единственную квартиру ребёнку без оговорок, утрачивает правовую защиту жилья и зависит от доброй воли нового собственника. Регистрация права проживания (Зхут Дира) в Земельном реестре обеспечивает родителю право пожизненного проживания вне зависимости от последующих сделок ребёнка с недвижимостью, в том числе продажи или ипотеки. Данная оговорка должна быть явно предусмотрена в договоре дарения и оформлена в установленном порядке.
Официальные источники: Israel Tax Authority — Real Estate Tax · Israel Land Authority · Israel Ministry of Justice · Israeli Courts Administration · National Insurance Institute of Israel
Этапы расчёта и уплаты налога на прирост стоимости недвижимости
- Сбор документов — Оригинал договора купли-продажи, квитанции о допустимых расходах (ремонт, услуги адвоката, риелтора) и справки об индексации от налоговых органов.
- Расчёт реального прироста стоимости — Из цены продажи вычесть индексированную стоимость приобретения и признанные расходы для определения налогооблагаемого прироста.
- Проверка права на освобождение — Убедиться, что объект соответствует критериям жилой квартиры по статье 49б Закона о налогообложении недвижимости и что аналогичное освобождение не использовалось в предыдущие 18 месяцев.
- Своевременная подача декларации — Представить самодекларацию в течение 30 дней с момента подписания договора купли-продажи после предварительной налоговой консультации.
Юридический офис Шоши Арбив (Shoshi Arbib) — Адвокат | бухгалтер | медиатор, Netanya, Israel.
